Koliko denarja ostane Ljubljančanu s povprečno plačo?

Slovenija se uvršča med države z višjo davčno obremenitvijo. Zanimalo nas je, kakšna je v praksi obdavčitev Slovencev. V ta namen smo si zamislili primer Janeza Novaka in se vprašali, koliko nameni za davke, prispevke, trošarine, omrežnine in preostala nadomestila, ki se stekajo v državni ali občinski proračun, agencije in državna podjetja. Koliko plače mu ostane?

Predpostavke: Janez živi v Ljubljani, nima otrok, prejema povprečno plačo, najema dvosobno stanovanje in vozi pet let star avtomobil. Kolikšna je končna oziroma efektivna davčna stopnja, ko plača vse obveznosti in storitve ter kupi najnujnejše izdelke?

Povprečna bruto plača 2.395 evrov

Za začetek potrebujemo prihodke oziroma plačo. Janez prejema povprečno plačo. V letu 2024 je povprečna mesečna bruto plača za polni delovni čas znašala 2.394,92 evra, kažejo podatki Statističnega urada (Surs). To je 1.526,02 evra neto. Bruto plača ne pove celotne zgodbe. Delodajalec mora plačati še prispevke, kot je zdravstveno in pokojninsko zavarovanje.

Strošek delavčeve plače za delodajalca oziroma drugi bruto najbolje ponazarja najnižji prihodek, ki ga mora Janez Novak ustvariti, da bi ga delodajalec zaposlil. V primeru prej povprečne plače strošek delodajalca znaša 2.781 evrov, so pokazali spletni kalkulatorji.

Kaj smo še upoštevali?

Katere postavke smo upoštevali pri izračunu mesečnih stroškov in končne davčne obremenitve? Janez kot najemnik plačuje nadomestilo za uporabo stavbnega zemljišča (NUSZ). Za primer smo upoštevali stanovanje velikosti 52 kvadratnih metrov neto tlorisne površine brez parkirnega mesta z vso komunalno opremo - cesto, kanalizacijo, vodovodom, toplovodom, plinom in LPP. V Ljubljani je sedem obračunskih območij.

Letna višina NUSZ znaša od 72 do 83 evrov, so pojasnili na Mestni občini Ljubljana (MOL). Upoštevali smo srednjo vrednost 78 evrov.

Preostali davki, prispevki, nadomestila …

Med preostalimi stroški, ki se jim Janez ne more izogniti, so hrana, RTV-prispevek, strošek elektrike ter stroški, povezani z avtomobilom. Kar zadeva hrano, smo upoštevali, da Janez zanjo mesečno nameni 300 evrov oziroma približno 10 evrov na dan.

Ker smo predpostavili, da živi zdravo, ga davek na tobak in sladke pijače ne udari po žepu. RTV-prispevek je 14,02 evra. Strošek elektrike smo ocenili na 40 evrov. Znesek davkov in omrežnin je pri elektriki precej odvisen od porabe. Majhni porabniki plačujejo višje omrežnine od večjih.

Za avtomobil Janez plačuje dovolilnico za parkiranje, vinjeto, registracijo, zavarovanje in strošek goriva. Letna ljubljanska dovolilnica za parkiranje stane 104,5 evra oziroma 8,7 evra na mesec. Mesečni strošek (letne) vinjete je 9,75 evra. Mesečno za gorivo odšteje 150 evrov, kar je 100 litrov bencina. Pri zavarovanju smo za izračun uporabili renault clio 1.0 iz leta 2020. Letno zavarovanje avtomobilske odgovornosti Janeza stane 154,67 evra oziroma 12,9 evra mesečno. Cena registracije je 145 evrov (12,1 evra mesečno).

V izračun smo želeli vključiti še stroček ogrevanja, ki ni zanemarljiv, vendar je pri tem preveč spremenljivk. Odvisen je od energetske učinkovitosti stavbe, kuriva, starosti stavbe in drugih dejavnikov. Višina stroška lahko močno variira – od 50 pa vse do 100 evrov na mesec.

Skupna obdavčitev dobrih 51 odstotkov

Janezova neto plača je od skupnega stroška delodajalca nižja za 46,5 odstotka in znaša 1.526 evrov. V OECD so lani izračunali, da so plače v Sloveniji med najbolj obdavčenimi med državami OECD. Delež prispevkov delodajalca in delavca ter dohodnine znaša 42,8 odstotka plače.

Bolj kot plača sta obdavčena gorivo in električna energija. Ob odštetju zgoraj omenjenih nadomestil, prispevkov, vinjete, davka na dodano vrednost ter trošarin goriv in omrežnin električne energije se končna obdavčitev povzpne na 51,5 odstotka. Vendar ta številka ne zajema davkov, ki jih Janez plača na položnici za ogrevanje. Koliko denarja Janezu še ostane? Po vseh stroških, ki so obdavčeni (z izjemo ogrevanja), mu ostane 988 evrov. Vendar ne pozabite, plačati mora še najemnino.

Skupni strošek avtomobila je slabih 178 evrov, od tega je 102 evra davkov. Ob bencinu davki, prispevki, takse in trošarine zajemajo več kot 57 odstotkov cene. Če Janez ne bi imel avta, bi končna obdavčitev znašala 47,8 odstotka. Upoštevati pa bi morali še davke, ki bi jih mesečno plačal z nakupi avtobusnih vozovnic ter za prevoze z vlakom in taksijem.

Od julija bo obremenitev višja

Julija se bo davčna obremenitev Slovencev povečala. Delavci, delodajalci in upokojenci bodo morali plačevati prispevek za dolgotrajno oskrbo. Znašal bo odstotek bruto plače, plačevala ga bosta delavec in delodajalec. Če upoštevamo povprečno bruto plačo v 2024, bosta vsak plačala 23,9 evra, skupno 47,8 evra.

Za pikolovce

Efektivna davčna stopnja je odvisna od tega, kaj vse se obravnava kot davek. Če bi upoštevali vse, kar se steka v državni proračun, na končno davčno stopnjo vpliva tudi, katere storitve in izdelke kupujete in pri katerih podjetjih. Če kupite Krkino zdravilo, boste posredno plačali višji davek, kot če bi kupili zdravilo farmacevta, ki je 100-odstotno v zasebni lasti. Na računu tega ne boste občutili, bo pa del dobička od prodanega Krkinega zdravila (ob davku) v obliki dividend končal v državnem proračunu.

Enako velja, če naročnino za telefon plačujete pri Telekomu Slovenije ali če imate zavarovalno polico sklenjeno pri Zavarovalnici Triglav, če imate bančni račun odprt pri NLB, če elektriko plačujete pri Gen-I itn. Kjer je država prisotna v lastniški strukturi podjetja, bo ob DDV-ju prejela še delež dobička podjetja v obliki dividend.