Pozor, ste že oddali napoved davkov od zaslužkov iz kapitala?

Ste v preteklem letu ustvarili dohodke s prodajo delnic, vrednostnih papirjev ali obresti na denarne depozite? Ste prihodke ustvarili z oddajanjem nepremičnin ali dividende iz tujine? Do 28. februarja (kljub prestopnem letu je zadnji rok v sredo) morate za preteklo leto pri finančnem uradu vložiti napoved za odmero dohodnine od davkov iz kapitala, dividend, najemnin in izvedenih finančnih instrumentov.

Komu ni treba oddati napovedi?

Kdo mora oddati napoved in kdo ne? Vsi, ki ste ustvarili kapitalske dobičke, prejeli dividende ali obresti v koledarskem letu 2023, morate napoved oddati. Velja izjema: tisti, ki ste iz Slovenije prejeli dividende, pa vam je ni treba oddati, ker finančna uprava (Furs) že dobi podatke in vam je ob izplačilu že odtegnila davek. Vsi drugi, tudi tisti, ki ste prihodke ali dividende prejeli iz tujine, morate davčno napoved oddati.

Možna je oddaja v pisni obliki ali prek portala eDavki. Če za posamezno vrsto dohodka niste imel več kot 10 transakcij, jo lahko oddate v pisni , sicer pa elektronski obliki. Večina napoved odda v elektronski obliki.

Nakupov delnic ali ETF ni treba sporočati, ker iz tega naslova ni nobenega davka. Prijaviti pa je treba naložbe, če gre za pomembne kontrolne deleže v družbah z omejeno odgovornostjo (d. o. o.), ko gre za pomembne lastniške deleže. Pozor, kapitalske dobičke je treba prijavit tudi, če si dobičkov niste izplačali s trgovalnih računov.

Napoved oddati tudi ob izgubi

Tudi če ste s prodajo vrednostnih papirjev ustvarili izgubo, je davčno napoved treba vložiti, saj je pogoj za prijavo odsvojitev vrednostnega papirja, in ne dobiček. Davčni strokovnjaki svetujejo tudi prijavo izgube zaradi pobotanj z dobički drugih naložb. Izgube se lahko pobotajo z dobički, ki ste jih ustvarili v istem letu.

Kakšne so davčne stopnje?

Dohodki iz kapitala so obdavčeni s 25-odstotno davčno stopnjo. Zakon omogoča ugodnosti tistim, ki so lastniki kapitala dlje časa s padajočo davčno lestvico. Če ste lastnik delnice več kot pet let, plačate 15 odstotkov davka. Tisti, ki ste lastniki kapitala več kot 10 let, boste ob prodaji plačali 10-odstotni davek na kapitalski dobiček. Po 15 letih lastništva davčna stopnja upade na pet odstotkov. Tisti, ki ste lastniki več kot 20 let, ste davka oproščeni.

Kako je z obdavčitvijo obresti na Revolutu?

Napoved za odmero dohodnine je treba oddati tudi od obresti na denarne depozite pri bankah in hranilnicah v EU. Te pa ni treba vložiti, če skupni znesek obresti na denarne depozite pri bankah in hranilnicah ne presega zneska tisoč evrov. Ob tem je treba poudariti, da se obresti seštevajo, če imate odprtih več računov.

Revolut

Napoved za odmero je odvisna od tega, ali gre za obresti na pozitivno stanje ali pa za dejansko naložbo. Pri Revolutu namreč ponujajo varčevalno shemo Revolut Savings. "Pri Revolutu torej ne gre za depozit ali varčevanje, temveč za vlaganje denarja v podsklade denarnega trga, iz tega pa nato uporabnik prejema obresti," pojasnjuje Ivan Kranjec, davčni in pravni strokovnjak iz CMS. Izpis dokumenta ustvarjenih obresti pri Revolutu dobite tako, da na varčevalnem računu pritisnete na gumb More (več), nato pa v podmeniju pritisnete še na Statement (izpisek). Izbrali boste lahko časovne obdobje izpiska.

Pri Trade Republic je ključen datum 6. december

Pred 6. decembrom nemški fintech še ni imel polne bančne licence, zato se za vse obresti, dosežene pred tem datumom, izračuna in plača dohodnina po stopnji 25 odstotkov, ki se šteje za dokončni davek.

Po pojasnilih Fursa se bodo obresti, dosežene na računu od 6. do 31. decembra 2023, vštevale v seštevek davčnih osnov od obresti, ki jih doseže rezident na denarne depozite pri bankah in hranilnicah, ustanovljenih v skladu s predpisi v Sloveniji, ter pri bankah in hranilnicah drugih držav članic EU, ki se zmanjša za tisoč evrov. Povedano drugače: obdavčen bo le seštevek davčnih osnov od prej navedenih obresti, ki bo presegel tisoč evrov, in sicer v višini 25 odstotkov.

Kakšne so kazni?

Če posameznik ne odda davčne napoved pravočasno oziroma v predpisanem roku, je predvidena globa med 250 in 400 evri. Če pri oddaji davčne napovedi navedete neresnične ali nepravilne podatke, pa je zagrožena globa v višini med 400 in 15 tisoč evri. Ob globi je treba poravnati še davčne obveznosti ter zamudne obresti. A tej se je mogoče izogniti s samoprijavo. To pomeni, da posameznik ni oglobljen, mora pa poravnati premalo plačan davek ter zamudne obresti v višini treh odstotkov.

Plačevanje s Flikom

Furs bo glede na vložene napovedi do 30. aprila izdal odmerno odločbo o dohodnini od omenjenih zaslužkov, davek pa bo trebaplačati do konca maja. Finančna uprava je v sodelovanju z Upravo za javna plačila omogočila plačevanje davkov preko sistema eDavki s pomočjo Flika. Plačilo s Flikom omogočajo skoraj vse slovenske banke (izjema je Sparkasse, ki še pripravlja podporo), kar zagotavlja široko dostopnost in uporabnost storitve za vse davčne zavezance.