Kaj prinaša popravljen zakon o individualnih naložbenih računih

Vlada je danes potrdila predlog Zakona o individualnih naložbenih računih (INR), ki uvaja posebno vrsto naložbenega računa. Na ministrstvu pravijo, da je njegova ključna prednost poenostavljen postopek obračunavanja in plačevanja davčnih obveznosti, ugodnejša davčna obravnava, velika fleksibilnost pri upravljanju naložb in poudarek na varovanju vlagateljev.

Slovenski varčevalci imajo v primerjavi z varčevalci drugih držav Evropske unije nadpovprečno visok delež sredstev v bančnih depozitih, nizek delež pa v finančnih instrumentih. "Takšna struktura varčevanja omejuje razvojni potencial gospodarstva in ne omogoča optimalnega vlaganja prihrankov prebivalstva," so prepričani na ministrstvu za finance. Zato bomo v Sloveniji v letu 2027 dobili individualne naložbene račune (INR), ki bodo pripomogli k razvoju trga kapitala in finančnemu opismenjevanju.

Katere so bistvene značilnosti individualnih naložbenih računov?

Individualni naložbeni račun lahko odpre fizična oseba, ki je davčni rezident Slovenije, in sicer samo enkrat v življenju. V prvem letu bo imetnik lahko vložil največ 20 tisoč evrov, vsako nadaljnje leto pa največ pet tisoč evrov oziroma še dodatnih pet tisoč evrov, če jih bo vložil v finančne instrumente slovenskih izdajateljev. Pri tem velja, da skupna vsota vplačil ne sme preseči 150 tisoč evrov.

Malim vlagateljem INR prinaša ugodnejšo davčno obravnavo, administrativno poenostavitev in nižje stroške upravljanja takih naložb.

Kako bodo obdavčena sredstva v INR?

Dohodki z INR so v predlogu zakona opredeljeni kot nova podskupina dohodkov iz kapitala, za katere bi veljal poenostavljen način obračunavanja in plačevanja davka.

Za spodbujanje dolgoročnega varčevanja je predvidena nižja, 15-odstotna davčna stopnja ter popolna oprostitev plačila davka pri prvem izplačilu z INR po 15 letih, če v vmesnem obdobju ni bilo izplačil. Dohodnine je oproščeno tudi izplačilo, za katerega velja, da vsaj 15 let pred tem ni bilo nobenega drugega izplačila z INR.

Pri tem je pomembno, da davčna obveznost nastane ob izplačilu iz INR na transakcijski račun. To pomeni, da niso obdavčene ne prejete dividende ne prodaje.

INR lahko odpreš samo enkrat. V primeru, da nekdo, ki je zdaj rezident, kasneje postane nerezident, lahko INR določi status mirovanja, ki pa lahko traja največ deset let. A v tem primeru mora sredstva prenesti na svoj trgovalni račun.

Bo nanj mogoče prenesti delnice Vzajemne? Pa druge delnice?

Če že imate delnice, bi jih morebiti kdo želel prenesti na INR. To ne bo mogoče storiti, saj so vplačila na trgovalni račun v denarju. Izjema so delnice Vzajemne, ki pa jih bo mogoče prenesti na INR. 

Kakšni bodo stroški z INR?

Zakonsko niso mogli omejiti stroškov, ki se zaračunajo potrošnikom, pravijo na ministrstvu za finance, bo pa enkrat letno Agencija za trg vrednostnih papirjev (ATVP) na tipskem dokumentu podala informacijo o stroških, tako, da bo mogoče enostavneje primerjati ponudbo.

ATVP bo vodila tudi register ponudnikov INR, Furs pa register imetnikov INR.

Kdaj bomo lahko uporabljali individualne naložbene račune?

V državnem zboru naj bi zakon obravnavali do poletja. Zakon predvideva devetmesečno prehodno obdobje, tako naj bi INR dobili spomladi prihodnje leto.