S stopnjo blizu 56 odstotkov je Danska vodilna v Evropi po višini davka na osebni dohodek. Najnižje stopnje imata Bolgarija in Romunija, 10 odstotkov. Povprečna najvišja stopnja davka na osebni dohodek za leto 2025 v evropskih državah članicah OECD znaša 42,8 odstotka.
V večini evropskih držav velja progresivno obdavčenje, kar pomeni, da tisti, ki zasluži več, plača več. Najvišja zakonska stopnja dohodnine se uporablja na tisti del prihodka, ki spada v najvišji davčni razred. Na primer, če ima neka država pet davčnih razredov in se najvišja stopnja 50 odstotkov uporablja za prag nad milijonom evrov, potem se vsak dodatni evro nad milijonom obdavči s 50 odstotki.
V državah regije Adria ima najvišje davčne stopnje na osebni dohodek Slovenija – najvišja stopnja pri nas znaša 50 odstotkov. V Srbiji, Bosni in Hercegovini (BiH) ter Makedoniji stopnja znaša 10 odstotkov. So med redkimi državami v Evropi, ki še vedno uporabljajo enotno davčno stopnjo.
"Le redkim državam – lahko rečem, da gre za izjeme – je uspelo razviti in vzpostaviti močan in odporen sistem z uporabo enotne davčne stopnje. Progresivni davek ni le ideološki, temveč je sistemski pristop k pravični prerazporeditvi dohodka v družbi," je za Bloomberg Adria pojasnil Viktor Mitevski, izvršni direktor Združenja za raziskave in analize (ZMAI) iz Skopja.
Izračunavamo, koliko denarja na podlagi davka na osebni dohodek zbere vsaka država v regiji Adria. Ker se davčne olajšave, ki jih omogoča država, med državami razlikujejo, smo izračune opravili za samsko osebo, ki živi v glavnem mestu in je starejša od 30 let.
Slovenija
Dohodnina v Sloveniji se izračunava po petih davčnih razredih, ki se določijo eno leto vnaprej. Za letos najnižja 16-odstotna davčna stopnja velja za letno davčno osnovo do 9.210 evrov (to pomeni, da so prihodki že zmanjšani za pripadajočo splošno davčno olajšavo). Nad tem zneskom se uporabljajo višje stopnje: 26, 33, 39 in 50 odstotkov. Zadnja velja za letne prihodke, ki presegajo 78.016 evrov.
Kapitalski dobički, obresti, dividende in prihodki iz oddajanja premoženja se obdavčujejo z enotno stopnjo 25 odstotkov, na dohodek iz iger na srečo znašajo 15 odstotkov.
Hrvaška
Južni sosedi Hrvati uporabljajo nižje in višje stopnje davka na osebni dohodek, ki se razlikujejo glede na kraj bivanja. Nižje stopnje se uporabljajo za prihodke do pet tisoč evrov na mesec oziroma do 60 tisoč evrov na leto.
Na splošno se stopnje začnejo pri 20 odstotkih in segajo do 30 odstotkov, vendar lahko od lani enote lokalne samouprave same določajo stopnje v okviru omejitev, ki jih določa zakon o dohodnini. Kljub temu je to možnost od 556 enot lokalne samouprave izkoristilo 82.
Makedonija
V Makedoniji se že dve desetletji uporablja enotna davčna stopnja. Za vse prihodke znaša 10 odstotkov, razen za dohodek iz iger na srečo, ki se obdavči s 15 odstotki.
Pri izplačilu plač uprava za javne prihodke odobri davčno olajšavo, ki letos znaša 123.240 denarjev (dva tisoč evrov) oziroma 10.270 denarjev (167 evrov) na mesec.
Pred nekaj leti je poskus uvedbe progresivnega obdavčevanja propadel. Določbe, po katerih bi se davek na dohodek plačeval po progresivni stopnji 10 odstotkov za dohodek do 1.080.000 denarjev (okoli 17.546 evrov) na leto in 18 odstotkov za dohodek nad tem pragom za vsak zaslužen prihodek iz dela, so trenutno v mirovanju. Prav tako je v mirovanju določba, po kateri bi bil davek na dohodek iz kapitala 15 odstotkov.
"Če bi ohranili progresivni davek, danes ne bi govorili le o več prihodkih, temveč tudi o povečanih davčnih zmogljivostih za izračunavanje in pobiranje takšnih vrst davkov. Zato verjamem, da bi uvedba davčne progresivnosti tako na strani kapitala kot na strani dohodka bil eden izmed korakov, ki bi lahko prispevali k stabilnejšim javnim financam in pravičnejšemu sistemu, ki bi najprej služil državljanom, ne pa le majhni skupini vplivnežev, ki bodo ne glede na vse imeli vpliv v družbi – bodisi prek politike bodisi prek gospodarstva," pravi Mitevski.
Bosna in Hercegovina
V Bosni in Hercegovini (BiH) se uporabljata dve stopnji dohodnine. V Federaciji BiH je stopnja 10-odstotna in se uporablja za bruto plačo, znižano za prispevke in davčno olajšavo.
V Republiki Srbski stopnja znaša osem odstotkov in se prav tako uporablja na bruto plačo, znižano za prispevke in olajšavo.
V tej državi drugi prihodki, kot so podjemne pogodbe, avtorski honorarji in podobne vrste pogodb, nimajo statusa plače in se obdavčujejo po drugih pravilih.
Srbija
Ta država ima enega najmanj progresivnih sistemov obdavčevanja plač, ki se uporablja že več kot 20 let. Letos mesečni prihodki do 28.423 dinarjev (približno 240 evrov) niso predmet dohodnine. Za zneske nad tem pragom se uporablja stopnja 10 odstotkov.
Pri tem pa fizična oseba, ki ustvari letne prihodke nad 4.874.508 dinarjev (približno 41.500 evrov), plača dodatni davek na dohodek. Ta je dvostopenjski: do zneska 9.749.016 dinarjev (približno 83.100 evrov) je stopnja 10 odstotkov, nad tem pragom pa 15-odstotna.
.webp){kind=icon}
