Ali moram plačati davek na dobiček, če prodam delnice Vzajemne

Dober teden Vzajemna kotira na Ljubljanski borzi, prvi imetniki delnic preoblikovane zdravstvene zavarovalnice pa so že prodali delnice. Najvišja posamična transakcija je do danes znašala 14.880 evrov, v kateri je novega lastnika našla 744 delnic Vzajemne (po rekordni ceni 20 evrov za posamezno delnico), do danes, to je v sedmih trgovalnih dneh, pa je bilo z delnicami omenjene družbe sklenjenih za več kot milijon evrov poslov (več o gibanju cene delnice na povezavi).

Ob tem so se mnogi spraševali, koliko davka si bo od tega odmerila država in kako se sploh določi davčna osnova. Čeprav se je o tem precej govorilo v preteklosti, smo pri Finančni upravi RS (Furs) ponovno preverili, kako je z davki v primeru Vzajemne.

"Na podlagi Zakona o statusnem preoblikovanju Vzajemne zdravstvene zavarovalnice d.v.z. (ZSPVZZ) je prva odsvojitev delnic Vzajemne s strani upravičenca oproščena plačila dohodnine od dobička iz kapitala," so pojasnili s Fursa.

Zakon namreč v 23. členu določa, da se od dohodka, ki ga posamezni upravičenec do deleža pri preoblikovanju doseže s prevzemom delnic Vzajemne ali z izplačilom deleža, ne plača dohodnina. Prav tako se od dobička iz kapitala, ki ga upravičenec doseže z odsvojitvijo prevzetih delnic Vzajemne, ne plača dohodnina.

A Furs hkrati opozarja: "Ta določba se uporablja izključno za delnice, ki jih upravičenec pridobi na podlagi deleža pri statusnem preoblikovanju Vzajemne, torej na izviren način. Če bi bile delnice pridobljene na drug način (npr. z darilom, dedovanjem), za takšnega prejemnika ta oprostitev ne bi veljala, saj se ne bi štel za upravičenca po ZSPVZZ."

Torej, če ste prodali delnice, ki ste jih pridobili na izviren način, ni treba vlagati Napovedi za odmero dohodnine od dobička iz kapitala. Spomnimo, da boste za letošnje leto napoved morali oddati do 28. februarja prihodnjega leta.